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¿Cuál es el régimen recomendable o más conveniente para los emprendedores?
“En este mundo nada es seguro, excepto la muerte y los impuestos”, dijo el célebre científico y político estadounidense Benjamin Franklin. Respecto a la muerte, mis aportes para postergarla serían de poca importancia, pero en este artículo analizaremos ¿qué régimen es más conveniente para los emprendedores? ¿Monotributo o responsable inscripto?
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En esta nota proponemos un caso a modo ejemplificador. Un electricista, responsable inscripto, que factura $242.000 mensuales de mano de obra, debe abonar por esa facturación al Estado Nacional: IVA y Ganancias. Además tiene que inscribirse en Autónomos para realizar los aportes a su jubilación.
Estos serían los valores aproximados a tributar en abril del 2022:
IVA $42.000
AUTÓNOMOS $8.200
GANANCIAS $24.000
TOTAL: $74.200
En contraposición, si se eligiera optar por el monotributo, los conceptos de IVA, autónomos y ganancias se unifican en una cuota mensual fija de unos $16.100, que corresponde a la categoría H del régimen simplificado.
Con el ejemplo de este caso en particular se aprecia claramente la conveniencia económica de optar por el monotributo, ya que paga menos del 25% de lo que le correspondería como responsable inscripto.
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En el caso de que fueras empleado en relación de dependencia y querés comenzar con tu emprendimiento en tu tiempo libre, la opción es aún más clara a favor del monotributo. La cuota va a ser más baja porque no vas a tener que pagar la obra social ni la jubilación (el ahorro depende de la categoría, pero es de por lo menos $3.000 mensuales). Por ejemplo, abonando una cuota de menos de $300, podrás facturar hasta $38.800 mensuales y estar en regla con los impuestos nacionales.
Sin embargo, no siempre se puede optar entre ambos sistemas. El monotributo tiene una serie de límites que hay que cumplir: los ingresos anuales, el consumo de energía eléctrica, los metros cuadrados del local, los alquileres que se abonan, la cantidad de puntos de venta, el precio unitario de venta, las compras relacionadas con la actividad, etc.
Ahora bien, si ya sos monotributista te conviene continuar en esa situación y para ese motivo te recomendamos que tengas en cuenta los siguientes puntos:
Facturación: En enero y julio de cada año vas a tener que recategorizarte y para eso es necesario sumar todas las ventas realizadas en los últimos 12 meses. Es importante llevar esta cuenta todos los meses, controlando de no pasarte y quedar fuera del régimen. A veces conviene rechazar un trabajo o tomarte vacaciones, para no pasarte a responsable inscripto y tener que pagar más impuestos.
Cobranzas: Las transferencias bancarias recibidas, las ventas con tarjeta y las cobranzas en mercado pago, tienen que ser inferiores a tus facturas. No utilices estos instrumentos de cobro para tus operaciones particulares.
Gastos: Los gastos relacionados con tu actividad, además de los gastos personales, deben ser coherentes con tus ingresos.
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En la amplia mayoría de los casos, es recomendable la opción del monotributo por sobre la de responsable inscripto. ¿No sabés si estás dentro de los límites? Podés enviar un mail a Info@estudiolorda.com.ar y hacemos las cuentas juntos.
Nicolás Lorda. Contador, emprendedor y docente universitario. Más de 25 años de experiencia asesorando a pymes. nlorda@estudiolorda.com.ar
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